Henkilöstöetuudet ovat tehokas keino lisätä työtyytyväisyyttä ja houkutella osaajia, mutta niiden verokohtelu on monimuotoista. Työnantajan on tärkeää perehtyä verosääntöihin ja varmistaa, että edut tarjotaan asianmukaisesti. Myös työntekijän kannattaa tiedostaa, mitkä edut vaikuttavat verotettavaan tuloon. Oikein suunnitellut ja hallinnoidut etuudet hyödyttävät sekä työnantajaa että työntekijää – verottajaa unohtamatta.
Mitä ovat henkilöstöedut?
Henkilöstöeduilla tarkoitetaan työnantajan tarjoamia luontoisetuja tai palveluita, jotka täydentävät rahapalkkaa. Tyypillisimpiä etuja ovat:
- Puhelin- ja/tai nettietu
- Lounasetu
- Liikunta- ja kulttuurietu
- Polkupyöräetu
- Autoetu
- Työterveyshuolto
- Yleisimmät palveluntarjoajat ovat Edenred, Epassi ja Smartum
Veronalaiset ja verovapaat edut
Henkilöstöedut voivat olla verovapaita, veronalaisia luontoisetuja tai osittain verotettavia. Etujen verokohtelu määräytyy sen mukaan, millainen etu on kyseessä, mikä sen arvo on ja millä tavalla se työntekijälle tarjotaan.
Verovapaita etuja
Seuraavat edut ovat pääosin verovapaita, kun ne täyttävät tietyt ehdot:
- Työterveyshuolto – Verovapaa, jos se on järjestetty työterveyslain mukaisesti.
- Liikunta- ja kulttuurietu (ns. virikeseteli) – Verovapaa 400 euroon saakka vuodessa.
- Polkupyöräetu – Verovapaa 1 200 euroon saakka vuodessa. Huom! Etu muuttuu veronalaiseksi ansiotuloksi 1.1.2026 alkaen. Ennen 24.4.2025 tehdyt sopimukset säilyvät kuitenkin verovapaina sopimuskauden loppuun asti.
- Työnantajan järjestämä koulutus – Verovapaa, jos koulutus liittyy työntekijän tehtäviin yrityksessä.
Veronalaiset luontoisedut
Seuraavat edut ovat veronalaista ansiotuloa, josta työnantajan tulee pidättää ennakonpidätys ja maksaa sosiaalivakuutusmaksut:
- Lounasetu – Verotetaan luontoisetupäätöksen mukaisesti (vuonna 2025 arvo 8,60 €/ateria). Verokohtelu riippuu siitä, käsitelläänkö etu osana palkkaa vai erillisenä etuutena.
- Autoetu – Verotusarvo määräytyy auton hinnan ja käyttöedellytysten mukaan.
- Puhelinetu – Verotusarvo on 20 €/kk.
Osittain veronalaiset etuudet
Jotkut etuudet, kuten henkilöstöosakkeet tai tulospalkkioon sidotut kannustimet, voivat olla osittain verovapaita tietyin edellytyksin.
Tilikaarti on apunasi henkilöstöetuuksien verotukseen liittyvissä kysymyksissä – matalalla kynnyksellä ja selkokielellä. Ota yhteyttä, niin tehdään etujen tarjoamisesta sujuvaa ja verotuksesta varmaa!
